НДФЛ при продаже недвижимого имущества физическим лицом


Право на имущественные налоговые вычеты при продаже имущества физического лица Уплачивается налог на доходы физических лиц при продаже имущества или существует определенная сумма, начиная с которой физическое лицо должно уплачивать этот налог?

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

В соответствии с подпунктом 5 п. Физические лица, получившие такие доходы, обязаны согласно подпункту 2 п. При налогообложении вышеуказанных доходов налогоплательщики вправе обратиться за получением имущественного налогового вычета, размер которого зависит от вида реализованного имущества и времени нахождения этого имущества в собственности налогоплательщика.

В частности, в соответствии с подпунктом 1 п.

При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в вышеуказанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже вышеуказанного имущества. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Представление налоговой декларации при продаже квартиры, принадлежащей физическому лицу и его ребенку Физическое лицо продало квартиру, которая принадлежала ему и его несовершеннолетнему ребенку. Если физическое лицо обязано представить в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ, то возникает ли такая же обязанность у ребенка?

В случае получения доходов несовершеннолетние дети также признаются налогоплательщиками ст. Поэтому в данном случае налоговая декларация формы 3-НДФЛ должна быть представлена как в отношении доходов физического лица, так и в отношении доходов его несовершеннолетнего ребенка.

Декларация ребенка заполняется и подписывается его законным представителем. Для родителей подтверждающим документом является свидетельство о рождении ребенка. Возникновение обязанности по уплате НДФЛ при обмене квартиры Квартира, находившаяся в собственности налогоплательщика менее трех лет, была обменена на другую квартиру.

Таким образом, обмен квартиры должен рассматриваться как одновременная продажа одного и покупка другого жилого объекта.

Полезно знать:
Искового заявления о разделе жилого помещения

При совершении любых сделок с недвижимым имуществом в договоре должна быть указана цена этого имущества. При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже обмене считается незаключенным ст. В рассматриваемом случае в договоре мены должна быть указана стоимость цена обмениваемых квартир. Следовательно, у налогоплательщика возникает обязанность по представлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ, где он обязан указать сумму дохода от продажи "старой" квартиры, которая определяется в виде стоимости приобретаемой по договору мены "новой" квартиры и возможной суммы доплаты.

При этом налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 млн. Определение периода нахождения в собственности налогоплательщика квартиры, которая получена в связи со сносом дома Налогоплательщик получил новую квартиру в связи со сносом дома, которую он намерен продать.

Продажная стоимость новой квартиры превышает 1 млн. Каким образом будет в этом случае определяться период нахождения квартиры в собственности налогоплательщика для целей получения имущественного налогового вычета по доходам от продажи недвижимости? Особенности заключения договора купли-продажи недвижимости, связанные со спецификой предмета купли-продажи, определены параграфом 7 главы 30 ГК РФ.

В соответствии со ст. При отсутствии этих данных в договоре условие о недвижимом имуществе, подлежащем передаче, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным. В рассматриваемом случае предметом до-говора продажи недвижимости может являться только новая квартира, принадлежащая налогоплательщику менее трех лет, поскольку право собственности на недвижимое имущество возникает согласно ст.

Таким образом, для целей определения размера предоставляемого налогоплательщику имущественного налогового вычета по доходам от продажи новой квартиры срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика исчисляется с даты государственной регистрации права на эту квартиру. Установление даты, с которой определяется период нахождения квартиры в собственности налогоплательщика В ноябре 2007 года налогоплательщик продал приватизированную квартиру. Договор на передачу жилого помещения договор приватизации был зарегистрирован в администрации города 15 ноября 2004 года, а свидетельство о государственной регистрации права получено 26 января 2005 года.

С какой даты следует определять период НДФЛ при продаже недвижимого имущества физическим лицом квартиры в собственности налогоплательщика для целей получения имущественного налогового вычета по доходам от продажи недвижимости?

О налоге на доходы физических лиц

Понятие государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним содержится в ст. Дата такой регистрации указывается в свидетельстве о государственной регистрации права и является основой для целей исчисления срока владения жилым помещением при предоставлении имущественного налогового вычета по доходам от его продажи.

Таким образом, у налогоплательщика возникает обязанность по представлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ, в которой он обязан указать сумму дохода от продажи приватизированной квартиры, находившейся в его собственности менее трех лет. Возникновение обязанности по подаче налоговой декларации при участии налогоплательщика в долевом строительстве Возникает ли у налогоплательщика обязанность по подаче налоговой декларации формы 3-НДФЛ в случае продажи квартиры, которая была приобретена им по договору участия в долевом строительстве и реализована по договору уступки права требования до ввода построенного жилого дома в эксплуатацию, если стоимость проданной квартиры была оценена сторонами в сумму менее 1 млн.

Участие налогоплательщика в долевом строительстве приводит к получению права требования к инвестиционной компании, которое является имущественным правом. В соответствии с п. В то же время по правоотношениям, возникшим с 1 января 2007 года, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Следовательно, при получении в 2007 году или последующих налоговых периодах доходов от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве налогоплательщик вправе при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму расходов по приобретению такого права. Произвести такое уменьшение налогоплательщик может при подаче налоговой декларации формы 3-НДФЛ в соответствии с положениями ст.

Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры

Исчисление НДФЛ при получении и продаже доли в квартире В 2007 году налогоплательщику была подарена доля в квартире физическим лицом, не являвшимся близким родственником.

Доля была продана налогоплательщиком за 600 тыс. Каким образом правильно исчислить НДФЛ по этим сделкам? В данном случае у налогоплательщика в 2007 году возникло два объекта налогообложения. Поэтому в налоговой декларации формы 3-НДФЛ ему необходимо указать в качестве полученных доходов как стоимость полученной в дар доли в квартире, так и сумму дохода от продажи этой доли. При этом налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 600 тыс.

Определение размера имущественного налогового вычета при продаже квартиры В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет в случае, если физическое лицо в 2007 году по до- говору купли-продажи продало квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, за 1200 тыс.

Согласно договору 800 тыс.

Налогообложение при купле-продаже квартиры - ответы юриста о налогах

По условиям договора купли-продажи квартиры оплата производилась в рассматриваемом случае с рассрочкой платежа в разные налоговые периоды: С учетом этого налогоплательщик вправе при определении налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным в 2007 году от продажи квартиры в сумме 800 тыс. При этом в части суммы дохода от проданной в 2007 году квартиры, которая была получена бывшим собственником в 2008 году, подлежащей декларированию в соответствии с подпунктом 1 п.

Налогоплательщик, получивший в 2006 году по наследству доли в двух квартирах и одном жилом доме, продал их в 2007 году. В каком размере налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов от продажи долей в имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет? Согласно подпункту 1 п. В то же время положениями данного подпункта ст.

При этом в отношении доходов от продажи каждого такого объекта имущественный налоговый вычет определяется отдельно в соответствии с подпунктом 1 п. В рассматриваемом случае общий размер имущественного налогового вычета в отношении доходов от продажи долей в имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не может в целом превышать 1 млн.

Также рекомендуем:
Юрист по жилищным вопросам для инвалидов

Собственниками квартиры, приватизированной в 1998 году в равных долях, являлись отец, мать и их дочь. После смерти матери в 2006 году в соответствии со свидетельством о праве на наследство ее доля в приватизированной квартире перешла в собственность мужа и дочери в равных долях. В 2007 году данная квартира была продана совладельцами за 2 млн руб.

В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в связи с продажей квартиры каждому из совладельцев? С учетом реального срока нахождения квартиры в собственности НДФЛ при продаже недвижимого имущества физическим лицом предоставление имущественного налогового вычета может состоять из двух частей: Учитывая, что общая сумма имущественного налогового вычета по доходам, полученным налогоплательщиками в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, не может превышать 1 млн.

Предоставление налогового вычета при продаже квартиры совладельцами В 2006 году Иванов А. В 2007 году он подал в налоговую инспекцию налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2006 год, в которой заявил имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи доли в квартире в сумме 1 млн.

В предоставлении данного вычета ему было отказано. Права ли налоговая инспекция? В соответствии с подпунктом 1 п. В связи с этим положения абзаца четвертого подпункта 1 п.

Поскольку в 2006 года совладельцами была продана вся квартира, принадлежавшая им на праве равнодолевой собственности, то жилой объект отчуждался в целом, а не по долям.

Уплата налогов на имущество: общие нормы права

Следовательно, размер имущественного налогового вычета в сумме 1 млн. С образовавшейся разницы в сумме 300 тыс. Налогообложение доходов от продажи квартиры, принадлежащей гражданину Российской Федерации, проживающему в Украине Гражданин Российской Федерации, постоянно проживающий в Украине, получил в 2007 году доход от продажи квартиры в Российской Федерации.

Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет в связи с продажей квартиры? Как налогоплательщику избежать двойного налогообложения? Данное положение распространяется на всех физических лиц безотносительно их гражданства, и, таким образом, оно соответствует принципам, провозглашенным в п. Имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества, предусмотренный подпунктом 1 п. Данное положение означает, что Российская Федерация вправе применить нормы своего внутреннего налогового законодательства к вышеуказанным доходам налогового резидента Украины.

На основании подпункта 2 п. НДФЛ при продаже недвижимого имущества физическим лицом имущественных налоговых вычетов при продаже нескольких земельных участков Налогоплательщик, владевший на праве собственности тремя земельными участками менее трех лет, продал в 2007 году одновременно все три участка. В каком порядке могут быть предоставлены налогоплательщику имущественные налоговые вычеты в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи в одном налоговом периоде трех земельных участков?

Положениями подпункта 1 п. При этом вышеуказанный вычет может определяться отдельно в отношении каждого такого объекта. В частности, в рассматриваемом случае возможны следующие варианты определения размера имущественных налоговых вычетов: Декларирование дохода, полученного от продажи автомобиля Физическое лицо получило по почте требование из налоговой инспекции задекларировать доход от продажи автомобиля, который оно передало в 2006 году по генеральной доверенности.

Автомобиль находился у физического лица в собственности шесть лет, в настоящее время контактов с доверенным лицом не имеет, в связи с чем это физическое лицо не может получить от покупателя первичные документы, договор купли-продажи и справку-счет. Каким образом физическое лицо должно декларировать полученный доход, если оно не знает цены сделки? Если физическое лицо - доверитель передает иному физическому лицу по доверенности в том числе генеральной любое имущество, то доверитель остается собственником этого имущества до того момента, пока доверенное лицо не заключит договор по его отчуждению договор купли-продажи, мены или дарения.

При этом продажа доверенным лицом имущества доверителя третьему лицу во всех случаях рассматривается как получение дохода именно доверителем, у которого возникает обязанность по декларированию этого дохода.

При отсутствии у доверителя возможности получить информацию о цене совершенной сделки по продаже транспортного средства при подаче налоговой декларации формы 3-НДФЛ доверитель может заявить в качестве дохода от продажи автомобиля либо сумму расходов по его приобретению, либо сумму, полученную от доверенного лица при оформлении генеральной доверенности.

Кроме того, доверитель - собственник автомобиля вправе заявить имущественный налоговый вычет либо в полной сумме вышеуказанного дохода если он подтвердит, что владел автомобилем более трех летлибо в размере 125 тыс. Предоставление имущественного налогового вычета при продаже нескольких объектов имущества в разные НДФЛ при продаже недвижимого имущества физическим лицом периоды Физическое лицо, у которого в собственности менее трех лет находились две автомашины, продало в 2007 году организации обе эти машины по цене 200 тыс.

Уплата НДФЛ при продажи недвижимости

Согласно заключенным налогоплательщиком в 2007 году договорам купли-продажи оплата за одну машину была произведена в декабре 2007 года, а за вторую машину - в феврале 2008 года. В каком порядке предоставляется в данном случае имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 п. Таким образом, доходы от продажи автомашин то есть двух разных объектов имущества получены налогоплательщиком в разных налоговых периодах: Поэтому в данном случае налогоплательщику может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в связи с продажей имущества в части суммы дохода, полученной в каждом налоговом периоде, но не превышающей 125 тыс.

Налогообложение при получении физическим лицом компенсации за снесенный местными властями гараж-"ракушку" Физическое лицо получило компенсацию за снесенный местными властями гараж-"ракушку". Взамен ему было предоставлено машиноместо на охраняемой автостоянке, которое постоянно закреплено за.

Возникает ли у этого физического лица обязанность определять сумму материальной выгоды, полученной в виде машиноместа, которое по рыночной цене может оцениваться в сумме до 10 тыс.

ВИДЕО: Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: образец заполнения декларации